Alors que le passage de la soixante-dizaine s’accompagne de transformations dans les habitudes de vie et les priorités budgétaires, il marque aussi l’accès à des mécanismes fiscaux méconnus qui permettent d’atténuer les prélèvements obligatoires. En 2025, les contribuables âgés de plus de 70 ans disposent d’un éventail d’avantages destinés à adapter l’impôt à leur situation : baisse de revenus, besoins accrus en assistance, logement à entretenir, dépenses médicales récurrentes. Ces dispositifs, gérés par la Direction générale des finances publiques (DGFiP), traduisent une volonté d’ajuster la fiscalité à l’évolution démographique et sociale.
Qu’ils résident en maison individuelle, en appartement ou en établissement spécialisé, les retraités bénéficient, sous certaines conditions, d’abattements, de crédits d’impôt ou d’exonérations. Ces aides ne sont pas automatiques dans tous les cas : encore faut-il les connaître et veiller à bien les activer.
Elles constituent pourtant une ressource non négligeable pour alléger la charge fiscale annuelle et préserver une part de pouvoir d’achat. Voici l’ensemble des mesures applicables cette année aux contribuables de plus de 70 ans.
Table des matières
Avantages fiscaux 2025 : ce que la loi prévoit pour les contribuables de plus de 70 ans
Le paysage fiscal de 2025 propose plusieurs dispositifs ciblés pour les personnes âgées. Ces mesures visent à tenir compte des spécificités du grand âge, notamment en matière de logement, de santé ou de dépendance.
Réduction d’impôt pour les personnes âgées à faibles revenus
Les foyers retraités disposant de ressources limitées peuvent bénéficier d’un abattement spécifique sur le revenu imposable. A ce sujet nous vous avions récemment parlé de la case 2CA qui permet de vous faire rembourser vos frais bancaires et de deux cases méconnues pour réduire vos impôts (7WJ et 7WI).Revalorisé en fonction de l’évolution des prix à la consommation, ce mécanisme permet d’atténuer l’impact fiscal pour les profils les plus vulnérables économiquement.
L’abattement vise à compenser la hausse du coût de la vie, en particulier pour les postes de dépense incompressibles comme l’énergie ou les frais de santé. Il est accessible sous conditions de revenus, qui varient selon la situation familiale.
Dispositifs réservés aux anciens combattants et personnes invalides
Les titulaires de la carte du combattant, à partir de 74 ans révolus, peuvent prétendre à une demi-part fiscale supplémentaire. Cette mesure s’étend également aux veuves d’anciens combattants, sous réserve qu’elles n’aient pas refait leur vie en couple. Le gain fiscal est notable, en réduisant le montant de l’impôt tout en augmentant le plafond d’exonération.
Les personnes reconnues invalides ou titulaires de la carte mobilité inclusion avec mention “invalidité” ont droit à un abattement fiscal dédié. Il prend en compte les dépenses liées à la perte d’autonomie ou aux équipements médicaux nécessaires au maintien à domicile. Ce soutien cible les contribuables dont l’état de santé nécessite des aménagements ou un accompagnement spécifique.
Crédits d’impôt pour services à domicile et adaptation de l’habitat
L’un des dispositifs les plus mobilisés par les seniors concerne le crédit d’impôt pour services à la personne. Il rembourse 50 % des sommes engagées pour des prestations effectuées à domicile, comme :
- le ménage ou le repassage,
- la préparation ou livraison de repas,
- l’accompagnement aux courses ou chez le médecin,
- l’aide à la toilette ou à l’habillage.
Les plafonds de dépenses ont été revalorisés en 2025 afin de tenir compte de l’augmentation du coût des services à domicile. Le crédit est accessible même si le contribuable n’est pas imposable.
Les dépenses destinées à adapter le logement pour des raisons d’autonomie donnent également droit à un crédit d’impôt. Cela concerne notamment l’installation :
- de barres d’appui dans les sanitaires,
- de douches de plain-pied,
- de monte-escaliers ou de rampes,
- d’équipements de domotique (détecteurs de mouvement, volets automatisés, etc.).
Enfin, les personnes de plus de 70 ans qui effectuent des travaux de rénovation énergétique peuvent profiter d’un crédit d’impôt spécifique dans le cadre du programme MaPrimeRénov’ Sérénité, pour des équipements comme les chaudières à condensation ou les pompes à chaleur.
Impôts locaux : exonérations possibles après 70 ou 75 ans
Les retraités propriétaires ou locataires peuvent aussi bénéficier de mesures fiscales spécifiques sur leur lieu de résidence, allégeant significativement leur fiscalité locale.
Disparition progressive de la taxe d’habitation sur la résidence principale
Depuis la réforme amorcée en 2020, la taxe d’habitation sur les résidences principales a été progressivement supprimée. En 2025, seuls quelques cas très particuliers demeurent concernés. Les seniors de plus de 70 ans aux revenus modestes restent exonérés de cette taxe, s’ils vivaient seuls ou en couple non imposable, hors hébergement d’un tiers salarié.
Le droit à exonération dépend du revenu fiscal de référence (RFR) figurant sur l’avis d’imposition de l’année précédente.
Taxe foncière : suppression totale après 75 ans sous conditions
Les propriétaires âgés de 75 ans ou plus peuvent bénéficier d’une exonération totale de la taxe foncière sur leur résidence principale. Le critère essentiel reste le niveau de ressources : seuls les foyers ne dépassant pas le plafond fixé par la loi y ont accès.
L’exonération s’applique automatiquement si le contribuable était déjà exonéré ou non imposable l’année précédente et s’il vit seul, en couple ou avec un proche non imposable.
Cession de la résidence principale : exonération des plus-values
En cas de vente de leur logement principal, les seniors bénéficient d’une exonération totale de la plus-value immobilière. Cette règle vaut également en cas de départ en maison de retraite, à condition que le bien n’ait pas été mis en location après le départ.
Elle permet aux personnes âgées de se délester de leur patrimoine immobilier sans incidence fiscale, dans le cadre d’un déménagement motivé par des raisons de santé ou de confort.
Synthèse des dispositifs fiscaux pour les personnes de plus de 70 ans – année 2025
| Mesure fiscale | Âge requis | Conditions d’accès | Nature de l’avantage |
|---|---|---|---|
| Abattement pour revenus modestes | 70 ans et plus | RFR inférieur aux seuils fixés | Réduction du revenu imposable |
| Demi-part ancien combattant | 74 ans et plus | Titulaire de la carte du combattant ou veuve concernée | Allègement de l’impôt sur le revenu |
| Abattement pour invalidité | 70 ans et plus | Taux d’invalidité reconnu ≥ 40 % | Abattement complémentaire |
| Crédit d’impôt emploi à domicile | 70 ans et plus | Dépenses pour services certifiés | 50 % des frais remboursés |
| Crédit d’impôt adaptation du logement | 70 ans et plus | Dépenses pour travaux spécifiques | Jusqu’à 5 000 € par contribuable |
| Crédit d’impôt transition énergétique | 70 ans et plus | Travaux réalisés dans la résidence principale | Montant variable selon le type d’équipement |
| Exonération taxe d’habitation | 70 ans et plus | Revenus modestes et situation familiale particulière | Suppression intégrale de la taxe |
| Exonération taxe foncière | 75 ans et plus | RFR sous le seuil légal | Suppression totale de la taxe sur la résidence principale |
| Exonération plus-values immobilières | 70 ans et plus | Vente de la résidence principale ou départ en Ehpad | Aucune imposition sur la plus-value |