L’année 2025 marque un tournant décisif dans l’architecture fiscale française. Des ajustements notables redéfinissent les modalités d’imposition de millions de foyers, avec des mesures différenciées selon les profils. Parmi les plus marquantes, un abattement automatique destiné aux personnes âgées fait son apparition, sans que celles-ci n’aient à entreprendre de démarches. Cette évolution s’inscrit dans une volonté de répondre aux réalités socio-économiques du pays, dans un contexte d’inflation persistante et de mutation énergétique. Les retraités, souvent confrontés à une pression budgétaire accrue, figurent parmi les principaux bénéficiaires de ces transformations. Le barème de l’impôt sur le revenu est, lui aussi, réajusté, tandis que les hauts revenus voient leur situation évoluer avec l’introduction d’un dispositif correctif. La loi de finances 2025 intègre également des dispositifs ciblés pour accompagner la transition énergétique ou soutenir des secteurs fragilisés, comme l’agriculture. Voici un tour d’horizon détaillé des dispositions fiscales en vigueur cette année.
Table des matières
Impôt sur le revenu 2025 : panorama des principales évolutions
Allègement automatique de l’impôt pour les retraités
Les contribuables âgés de 65 ans et plus bénéficient dès 2025 d’un abattement fiscal automatique sur leur revenu net imposable. Ce dispositif est appliqué directement, sans formalité supplémentaire, et cible particulièrement les retraités aux revenus modestes.
| Revenu net imposable | Montant de l’abattement |
|---|---|
| Inférieur à 17 510 € | 2 795 € |
| Entre 17 510 € et 28 170 € | 1 398 € |
| Supérieur à 28 170 € | 0 € |
Lorsque les deux membres d’un couple remplissent la condition d’âge, l’abattement est doublé, réduisant davantage la pression fiscale.
Ajustement du barème pour tenir compte de l’inflation
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 %. Cette actualisation permet de mieux prendre en compte l’érosion monétaire, tout en allégeant la charge fiscale de nombreux ménages.
- Le seuil d’entrée dans l’imposition s’élève désormais à 11 497 €.
- Le taux de 45 % continue de s’appliquer au-delà de 180 294 €.
Environ 800 000 foyers bénéficient de cette mesure, qui peut les exonérer totalement ou partiellement d’impôt.
Fiscalité et rénovation énergétique : les leviers prolongés
Les travaux d’économie d’énergie profitent toujours d’une TVA réduite à 5,5 %, y compris ceux liés au raccordement à un réseau de chaleur renouvelable. Une autre disposition permet aux particuliers de soutenir financièrement des projets de rénovation énergétique au sein de leur famille via des donations.
- Don possible sans droits à ses enfants ou neveux
- Montants exonérés :
- 100 000 € par donateur
- 300 000 € par bénéficiaire
Ces mesures favorisent les initiatives de rénovation dans un cadre familial.
Conditions renforcées pour les services à la personne
Pour prétendre au crédit d’impôt lié aux services à la personne, les contribuables doivent désormais mentionner le nom précis de l’organisme ou de l’entreprise prestataire. Cette exigence vise à encadrer plus rigoureusement l’octroi de cet avantage fiscal et à limiter les fraudes. Découvrez 9 avantages fiscaux pour les plus de 70 ans.
Contribution minimale imposable pour les hauts revenus
Un nouveau dispositif voit le jour : la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). Elle s’applique aux contribuables dont le revenu annuel excède :
- 250 000 € pour une personne seule
- 500 000 € pour un couple
et dont le taux moyen d’imposition est inférieur à 20 %. L’administration leur demandera un complément d’impôt pour atteindre ce taux plancher, quelles que soient les déductions ou crédits dont ils bénéficient.
Dispositions complémentaires inscrites dans la loi de finances 2025
Mesures de soutien fiscal pour les exploitants agricoles
La loi de finances prend en compte la situation économique fragile de nombreux agriculteurs. Des mesures spécifiques leur sont destinées :
- Déductions sur l’épargne de précaution
- Maintien de l’exonération de taxe sur le gazole non routier
- Extension des exonérations de taxe foncière sur les propriétés agricoles
Ces leviers fiscaux renforcent la résilience du secteur agricole français face aux crises.
Pourboires : prolongation de l’exonération
Les pourboires perçus dans les hôtels, cafés et restaurants restent exonérés d’impôt et de cotisations sociales en 2025, à condition qu’ils soient versés spontanément. Ces montants doivent toutefois être déclarés dans la déclaration de revenus annuelle.